Kto zyska, a kto straci na zmianach w składce zdrowotnej? Policzyliśmy

Już od stycznia 2025 roku planowane są istotne zmiany w sposobie opłacania składki zdrowotnej przez przedsiębiorców. Policzyliśmy, kto zyska, a kto straci na zapowiadanych zmianach, i jak nowe zasady wpłyną na portfele przedsiębiorców w zależności od formy opodatkowania.  

Na czwartkowej konferencji minister finansów Andrzej Domański wyjaśnił, że nowa propozycja nie tylko upraszcza zasady obliczania składki zdrowotnej, ale również obniża jej wysokość dla przedsiębiorców o niskich i średnich dochodach. Zmiany nie obejmą pracowników na etacie. 

W zależności od formy opodatkowania wysokość składki zdrowotnej będzie wyglądała następująco:

Skala podatkowa

Zgodnie z zapowiedziami przedstawionymi przez ministra finansów i minister zdrowia zasady opłacania nie będą wymagały dodatkowych rozliczeń czy ewidencji, ani płacenia składki od zbywanych środków trwałych. Wysokość składki będzie stała, niezależna od osiąganego dochodu dla przedsiębiorców, dla pracowników etatowych pozostanie bez zmiany. 

Założyłeś własną firmę? Kolejnym krokiem w jest wybór sposobu rozliczania się ze skarbówką z tytułu osiąganych dochodów. Odpowiednia formy opodatkowania, dopasowana do potrzeb przedsiębiorcy, niesie ze sobą korzyści finansowe. Warto o nich wiedzieć!
Zanim poznasz szczegóły i podejmiesz decyzję, zastanów się nad swoimi priorytetami w ramach prowadzonej działalności: czy będziesz ponosić wysokie koszty, a może chcesz wspólnie rozliczać się z małżonkiem lub skorzystać z ulgi na dziecko?

W poradniku zwięźle, ale konkretnie omawiamy trzy formy opodatkowania dostępne dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą: skalę podatkową, podatek liniowy oraz ryczałt.

Pobierz e-booka zostawiając zgody, albo zapłać 20 zł

Masz pytanie? Napisz na [email protected]

Karta podatkowa

Podatnicy opłacający kartę podatkową w 2025 roku zapłacą składkę w stałej wysokości, aktualnie opłacają ją w wysokości 381,78 zł od podstawy 4242,00 zł. Od 2025 roku zapłacą miesięcznie około 310 zł. Składka nie będzie odliczalna.

Podatek liniowy

W przypadku podatników płacących podatek liniowy aktualnie składka zdrowotna opłacana jest  w wysokości 4,9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim (nie mniej niż 381,78 zł). Osoby płacące podatek liniowy mogą odliczyć od dochodu, jak i uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów do limitu. W 2024 roku został podniesiony do kwoty 11 600 zł. Od nowego roku podatnicy podatku liniowego zapłacą składkę zdrowotną na nowych zasadach.

Po zmianach podatnik opłacający podatek liniowy zapłaci składkę zdrowotną w kwocie 310 zł dla dochodu do ok. 15 648 zł*. Po przekroczeniu 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia zapłaci 4,9 % od nadwyżki dochodu ponad 2-krotność przeciętnego wynagrodzenia. Podatnicy osiągający wysokie dochody będą w wielu przypadkach płacić więcej niż dotychczas. Stracą też możliwość odliczania składki zdrowotnej w PIT. Składka zdrowotna od stycznia 2025 roku ma być opłacana przez przedsiębiorców płacących podatek liniowy na poniższych zasadach:

Przykładowe wyliczenie składki zdrowotnej dla podatników na podatku liniowym wyniesie:

1. Dla dochodu w wysokości 20 000 zł:

Składka zdrowotna dla przychodów do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia: 310 zł
Składka zdrowotna dla nadwyżki: 4,9% × (20 000 − 2 × 7824) = 374,68 zł
Całkowita składka zdrowotna: 310 + 374,68 = 684,68 zł

2. Dla dochodu w wysokości 30 000 zł:

Składka zdrowotna dla przychodów do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia: 310 zł
Składka zdrowotna dla nadwyżki: 4,9% × (30 000 − 2 × 7824) = 1121,08 zł
Całkowita składka zdrowotna: 310 + 1121,08 = 1431,08 zł

3. Dla dochodu w wysokości 40 000 zł:

Składka zdrowotna dla przychodów do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia: 310 zł
Składka zdrowotna dla nadwyżki: 4,9% × (40 000 − 2 × 7824) = 1873,48 zł
Całkowita składka zdrowotna: 310 + 1873,48 = 2183,48 zł

Podatnicy opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Po zmianach od stycznia 2025 roku będą opłacać składkę zdrowotną na nowych zasadach:

Dla przychodu w wysokości 30 000 zł na ryczałcie składka zdrowotna będzie wynosić 310 zł. Po przekroczeniu kwoty 31 296 trzeba będzie zapłacić 3,5 % nadwyżki.

Dla przychodu w wysokości 45 000 zł na ryczałcie składka zdrowotna będzie składać się z dwóch części:

1. Pierwsza część wyniesie 310 zł, zgodnie z minimalną składką dla przychodów nieprzekraczających 4-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
2. Druga część zostanie obliczona jako 3,5% od nadwyżki ponad 4-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Obliczenia dla tej części wyglądają następująco: 3,5 × (45000 − 31296) = 0,035 × 13704 = 479,64 zł

Dla przychodu 45 000 zł na ryczałcie składka zdrowotna wynosiłaby 310 zł (minimalna składka) + 479,64 zł (składka od nadwyżki), co daje 789,64 zł.

Według planowanych zmian w zasadach opłacania składki zdrowotnej zostanie uchylona możliwość odliczania (części) składek zdrowotnych w PIT. Nowe zasady opłacania składki zdrowotnej mają zacząć obowiązywać już od 1 stycznia 2025 roku.

*dla obliczeń przyjęto, że przeciętne wynagrodzenie wynosi 7824 zł 

Źródło:

Reakcja

0%0Pozytywnie0%0Neutralnie 0%0Negatywnie

Twoje emocje

0%0Lubię to!

0%0Super0%0Ekscytujący 0%0Ciekawy0%0Smieszny0%0Smutny0%0Wściekły0%0Przerażony0%0Szokujący0%0Wzruszający0%0Rozczarowany0%0Zaskoczony

Co sądzisz?

0%0Prawda0%0Manipulacja0%0Fake news

0

0Ulub

Oryginalne źródło ZOBACZ