Wydatki na cele rehabilitacyjne do rozliczenia w PIT. Sprawdź limity ulgi

Ulga rehabilitacyjna umożliwia m.in. odliczenie wydatków poniesionych w ciągu ubiegłego roku przez osoby z niepełnosprawnościami i ich opiekunów na rehabilitację, sprzęt, transport, leki, utrzymanie psa asystującego oraz inne elementy leczenia. Część kosztów można odliczyć w PIT bez limitu kwotowego.

Formularze podatkowe konieczne do rocznego rozliczenia PIT można prosto i szybko wypełnić lub zweryfikować online – zarówno za pomocą rządowej usługi “Twój e-pit”, jak i komercyjnych programów. Podczas sporządzania PIT za 2021 r. warto pamiętać o wszystkich opcjach umożliwiających zmniejszenie podatku dochodowego. Jednym z odliczeń od dochodu jest ulga rehabilitacyjna. Umożliwia ona odliczenie w rozliczeniu PIT m.in. wydatków na samochód oraz zakupione lekarstwa. Skorzystać z niej mogą:

• osoby z niepełnosprawnościami,
• osoby mające na utrzymaniu osoby z niepełnosprawnościami,
• osoby, które poniosły wydatki na rehabilitację lub koszty związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.

Osobami mającymi na utrzymaniu osoby z niepełnosprawnościami, które mogą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, są: dzieci, dzieci obce przyjęte na wychowanie, współmałżonek, teściowie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, macocha, ojczym, synowa oraz zięć. Ustawodawca przewidział jeden warunek, osoba z niepełnosprawnościami nie może posiadać dochodu wyższego niż 15 010,56 zł w 2021 r.

W tym miejscu warto zaznaczyć, że do tej kwoty nie wlicza się zasiłku pielęgnacyjnego, świadczenia uzupełniającego otrzymanego na podstawie przepisów o świadczeniu uzupełniającym dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji, dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów oraz alimentów na rzecz dzieci, o których mowa w ustawie PIT.

Ulga rehabilitacyjna posiada dwa katalogi kosztów. Pierwszy z nich to wydatki nielimitowane. W praktyce oznacza to, że podatnicy mogą odliczyć od dochodu (przy rozliczeniu na skali podatkowej) lub przychodu (ryczałtowcy) wydatki w takiej wysokości, w jakiej zostały poniesione na:

• adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb, które wynikają z niepełnosprawności,
• przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb, które wynikają z niepełnosprawności,
• zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych, które są wymienione w wykazie wyrobów medycznych określonym w przepisach wydanych na podstawie 38 ust. 4 ustawy o refundacji leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych oraz wyposażenia, które umożliwia ich używanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem (uwaga: w ramach nielimitowanych wydatków nie odliczysz wydatków na pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady i wkłady anatomiczne),
• zakup, naprawę lub najem indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, oraz wyposażenia umożliwiającego ich używanie zgodnie z przewidzianym zastosowaniem, niewymienionych w wykazie wyrobów medycznych określonym w przepisach wydanych na podstawie art. 38 ust. 4 ustawy o refundacji leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,
• zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb, które wynikają z niepełnosprawności;
• odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
• odpłatność za pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym,
• odpłatność za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, który przebywa z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej,
• odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne,
• opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
• opłacenie tłumacza języka migowego,
• kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia,
• odpłatny przewóz: osoby niepełnosprawnej – karetką transportu sanitarnego, osoby niepełnosprawnej, zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa, oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 – również innymi środkami transportu niż karetka transportu sanitarnego,
• odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem: na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym, na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia, opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, który przebywa z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym lub w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, lub zakładzie rehabilitacji leczniczej.

Drugą kategorią poniesionych kosztów, które można odliczyć w ramach ulgi, są wydatki limitowane. W praktyce oznacza to, że podatnik może odliczyć kwotę, która uwzględnia „górny” lub „dolny” limit kwotowy, podaje resort finansów. Do tego typu kosztów zalicza się:

• zakup leków, o których mowa w ustawie Prawo farmaceutyczne, jeżeli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować stale lub czasowo te leki. W tym przypadku odliczeniu podlegają wydatki w wysokości różnicy pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł,
• zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów, wkładów anatomicznych – maksymalna kwota odliczenia wynosi 2 280 zł,
• opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa – maksymalna kwota odliczenia wynosi 2 280 zł,
• utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, tj. odpowiednio wyszkolonego i specjalnie oznaczonego psa, który ułatwia osobie niepełnosprawnej aktywne uczestnictwo w życiu społecznym – maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2 280 zł,
• używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. roku życia – maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2 280 zł.

W jaki sposób można odliczyć wydatki w ramach ulgi rehabilitacyjnej? Podczas wypełniania rocznego zeznania podatkowego za 2021 r. należy wskazać kwotę odliczenia z tytułu tej ulgi podatkowej w załączniku PIT-O. Deklarację należy złożyć do urzędu skarbowego wraz z odpowiednim drukiem, tj. PIT-37, PIT-28 lub PIT-36.

DF

Źródło:

Zgłoś naruszenie/Błąd