Babcia musi wpłacić darowiznę na konto

Fiskus bardzo surowo podchodzi do warunków zwolnienia podatkowego dla rodzinnych darowizn. Nie przekonują go argumenty o praktycznych trudnościach z dokonaniem przelewu. Urzędnicy są przekonani, że jeśli pieniądze dostaliśmy do ręki, musimy zapłacić podatek.

Poniżej dalsza część artykułu

Spójrzmy na najnowszą interpretację dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Wnuk dostał 20 tys. zł od 94-letniej babci. W gotówce, ale od razu następnego dnia wpłacił pieniądze na konto bankowe. Darowiznę dokumentuje pisemna umowa.

Czy wnuk może skorzystać ze zwolnienia z podatku? Przypomnijmy, że bez daniny jest darowizna dla małżonka, wstępnych (rodzice, dziadkowie), zstępnych (dzieci, wnuki), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Jeśli nie przekracza kwoty 9637 zł, nie trzeba jej nigdzie zgłaszać i wykazywać w urzędzie. Nie musi być przelewana na rachunek, można ją dać w gotówce.

Obowiązki pojawiają się, jeśli darowizna jest wyższa. A tak było w tym przypadku. Wtedy musi być zgłoszona do urzędu skarbowego. Potrzebny jest do tego formularz SD-Z2. Na jego złożenie obdarowany ma sześć miesięcy od spełnienia świadczenia, czyli otrzymania darowizny. Obdarowany uniknie tego obowiązku, jeśli umowę zawarto w formie aktu notarialnego.

Dodatkowy warunek jest przy darowiźnie pieniężnej. Jeśli przekracza 9637 zł, musi być potwierdzona przelewem. Przepisy mówią o udokumentowaniu jej dowodem przekazania na rachunek lub przekazem pocztowym.

I właśnie ten warunek, zdaniem skarbówki, nie został spełniony w opisanej sytuacji.

Z tego właśnie powodu fiskus uznał, że mężczyźnie nie przysługuje zwolnienie z podatku, ponieważ dostał pieniądze do ręki. Darowizna nie została więc udokumentowana w sposób wskazany w przepisach.

Warunkiem zwolnienia jest przekazanie pieniędzy przez darczyńcę na konto obdarowanego. A nie wpłata dokonana przez samego obdarowanego – podkreśliła skarbówka.

Urzędników nie przekonał argument, że pieniądze są z emerytury przynoszonej przez listonosza. Nie były wpłacane do banku, bo babcia nie ma rachunku. Nie wchodził w grę przekaz pocztowy, ponieważ najbliższa placówka jest oddalona o kilka ki … czytaj dalej